FORO ABIERTO DEDICADO A LA RENTABILIDAD DE LAS AGENCIAS DE VIAJES
La introducción fue realizada con dos magníficas exposiciones que causaron gran impresión, de otros tantos Agentes de Viajes socios de AEDAVE. Concretamente, D. César Arranz, de Wagonlit Travel y D. José Manuel Maciñeiras, de Ultratur.
La amplitud de esas ponencias impide su publicación íntegra aquí. Por ello, se ha optado por incluir alguna de las páginas más significativas, pero el texto íntegro se remitirá a todos los socios de AEDAVE.
Exposición de D. César Arranz
DEFINICION NEGOCIO AG. VIAJE MINORISTA
CTA. EXPLOTACION |
CARACTERISTICAS |
| Tráfico Ventas | Gran Volumen de Operaciones. Precios medios bajos por Operación. Multiplicidad de Productos. Proliferación de ofertas. Complejidad uso G.D.S. |
| Margen Bruto | Comisión de intermediación fija. Rigidez. Supercomisiones VS. Volumen. |
| Gastos Personal | Supone 60/70% del total de gastos. 88 a 93 por encima IPC. Rigidez plantillas (Fijos VS. Temporales). Complejidad administrativa (IVA, Contabilidad, Facturación, etc.). |
| Alquileres | Alcanza un 10% del total de gastos. Nueva Ley de Arrendamientos Urbanos. |
| Equipos/Comunicaciones | Llegan hasta el 4% del total de gastos. |
| Otros gastos
Financieros |
Son múltiples pero con poco valor sobre el total. Necesidad de una óptima gestión, plazo cobro/pago y de tesorería. Pueden cambiar el signo del rtdo. A.I. |
| Resultados A. Impuestos | Reducido 1% s/ tráfico/ventas. |
Exposición de D. José M. Maciñeiras
ESTUDIO DE LA RENTABILIDAD DE LAS AGENCIAS DE VIAJES ESPAÑOLAS DE TAMAÑO MEDIO EN FUNCION DE LAS SIGUIENTES VARIABLES:
A) Volumen anual de ventas (VAV).
B) Productividad por empleado.
C) Costo por empleado.
Para estudiar el comportamiento de la Rentabilidad hemos seleccionado el factor más importante de cada uno de los grupos que se detallan en el esquema anterior. Por los "factores negativos" elegimos los "gastos de personal", y por los factores positivos el "volumen anual de ventas".
Para estudiar el efecto producido por las variaciones de los "gastos de personal" tomaremos dos factores que los determinan: Costo medio por empleado y Productividad media por empleado.
Mediante simulación, realizada sobre hojas de cálculo diseñadas a tal efecto, estudiaremos como varía la Rentabilidad, según modificamos las características o valores de ambos factores.
En todos los casos partiremos de una hoja de cálculo en la que se recogen 4 supuestos y de ellos obtendremos un 5º supuesto con los valores promedio. Se completará el estudio con la creación de gráficos que nos permitirán comparar las variaciones de la Rentabilidad y la distribución en porcentaje de los "Factores Negativos".
Para este estudio se ha agrupado los "Factores Negativos" por conceptos, calculándose su valor en base a coeficientes estimados en forma de porcentaje sobre el volumen anual de ventas (VAV). Los coeficientes se mantienen constantes para el intervalo de VAV considerado en cada hoja.
Los gastos de personal se calculan en función del número de empleados y del costo medio por empleado.
El número de empleados se obtiene partiendo del volumen de ventas y de la producción en pts./año por empleado (Productividad).
Debido a sus particularidades, realizaremos dos estudios diferentes según se trate de Agencias Mayoristas o Minoristas con volúmenes anuales de ventas de tipo medio.
Para el estudio de las Agencias Mayoristas nos basaremos en un Agencia, cuya producción consiste en programas de estancias y circuitos nacionales, por ser este tipo de operaciones en las que se aplica a todo el margen bruto el IVA, de acuerdo con el Régimen Especial del IVA para las Agencias de Viajes.
En cuanto a las Agencias Minoristas, hemos elegido como tipo una agencia dedicada fundamentalmente a la prestación de servicios a empresas, en la que la venta de servicios aéreos internacionales supone aproximadamente el 70% de la producción, con venta de servicios a través de tarjeta de crédito en un 25% de la producción.
Por razones de tiempo y espacio limitaremos este estudio a tres supuestos:
- VARIACION DE LA RENTABILIDAD EN FUNCION DEL VOLUMEN ANUAL DE VENTAS.
- VARIACION DE LA RENTABILIDAD EN FUNCION DE LA PRODUCTIVIDAD POR EMPLEADO.
- VARIACION DE LA RENTABILIDAD EN FUNCION DEL COSTO POR EMPLEADO.
